Employee retention credit

ALERT: 延长和扩大员工保留信贷

January 18, 2021

《太阳集团城官方》(the Consolidated Appropriations Act)中包含了对雇员保留贷款的重大改进和扩大, 2021.

《太阳集团城官方》(the Consolidated Appropriations Act)中包含了对雇员保留贷款的重大改进和扩大, 2021, that was signed into law on December 27, 2020.

员工保留税收抵免最初是根据《太阳集团城官方app》于2020年3月制定的. To be eligible, 企业要么必须(1)在2020年至少一个季度全部或部分暂停业务,要么(2)2020年各季度的总收入相对于2019年同一季度大幅下降.

Key points

  • 总收入的要求门槛是2021年各季度较2019年各季度下降20%. In 2020, this threshold was 50%.
  • 最高信用额度已经扩大,现在是7美元,在2021年前两个季度,每名员工每季度的工资为000美元(即.g., a maximum of $14,000 per employee). 在2020年,最高限额为每人每年5000美元.
  • 目前,员工人数在500人以下(包括分公司)的企业,即使有员工在工作,也可以享受该优惠. Previously, 在员工超过100人的公司工作的员工的工资不能得到信贷.
  • 根据原立法,通过工资保护计划(PPP)获得贷款的企业不符合贷款资格. 新法律取消了这一规定,现在规定,被减免的PPP贷款收入涵盖的工资不符合贷款资格. 但是,未被减免的PPP贷款收入覆盖的工资可以考虑贷款. 该规定追溯至2020年3月13日. 以前季度的学分将在表格941中申请, 然而,我们正在等待有关具体指示的指导.

下面的图表突出了这些变化:

2020 2021
Period of credit availability 2020年3月12日后至2021年1月1日前支付符合条件的工资 2020年12月31日后至2021年7月1日前支付符合条件的工资
Amount of credit 合格工资的50%加上医疗福利费用 合格工资的70%加上医疗福利费用
Maximum credit amount 每位员工每年$5,000 (50% x $10,000合资格工资) $7,前两个季度,每名员工每人$ 000(共$14),000 per employee) (70% x $10,000 qualified wages); this credit is available even if credit was already received for 2020
Eligibility: 100 employees or less Business operations that are either fully or partially suspended by a COVID-19 lockdown order or for any 2020 quarter in which gross receipts are < 50% of gross receipts for the same quarter in 2019 Business operations that are either fully or partially suspended by a COVID-19 lockdown order or for any 2021 quarter in which gross receipts are < 80% of gross receipts for the same quarter in 2019
Eligibility: Greater than 100 employees 即使不提供服务,也要支付工资 Threshold increased to 500 employees
Eligibility: Greater than 500 employees 即使不提供服务,也要支付工资 即使不提供服务,也要支付工资
PPP loan impact on eligibility 原法律:接受PPP贷款的公司不符合此信贷条件.

NEW LAW: No prohibition; however, 对于已经或预计将被减免的PPP贷款收益所支付的工资,不得要求获得信贷. This change is retroactive!
No prohibition; however, 对于已经或预计将被减免的PPP贷款收益所支付的工资,不得要求获得信贷.
Advance payments 没有规定在支付合格工资之前将信贷货币化 Guidance pending: 员工少于500人的公司的预付款, 基于2019年同期平均季度工资的70%
Governmental entities 不适用于任何联邦、州或地方政府实体 州立或地方大学可以例外, universities, 提供医疗或医院护理的组织和国会特许的某些组织
Limitation on increase in pay rate No credit allowed for pay rate increases Provision repealed

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Cindy McSwain

Senior Vice President
Outsourcing Services

Cindy McSwain领导AGH的外包服务集团. Her team provides payroll, accounting, funds disbursement, controller, 和其他金融外包服务的众多客户遍布美国.S. Prior to joining the outsourcing group, Cindy为AGH的审计客户服务了10年, 与广泛的中端市场合作, 紧密控股和家族所有的组织.

她目前的客户遍及多个行业, 包括制造和分销, restaurants, retailers, medical and not-for-profit. 她曾参与多个SEC备案和公开注册,并有并购经验. 辛迪是一名注册会计师,也是美国注册会计师协会和堪萨斯州注册会计师协会的成员.

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