退休计划的罪

不要为退休计划的七宗罪付出代价

即使是最小的错误也必须纠正,否则该计划将被取消资格, 计划发起人和雇员可能要对计划中的资金缴纳更高的税.

许多雇主和退休计划赞助商错误地认为,让第三方管理他们的退休计划意味着他们可以放弃对该计划的责任. 这是一个危险的假设,他们错了. 退休计划的最终责任在于计划发起人, 谁必须确保它为员工提供良好的服务,并遵守美国国税局(IRS)和劳工部(DOL)的指导方针.

也就是说,当计划保荐人和雇员保持其资格时,他们从退休计划中得到的好处最多, 他们仍然遵守美国国税局的指导方针,保留税收和其他福利. 因为退休计划管理是一项复杂的业务, 然而, 人们很容易犯错误——通常被称为退休计划失败. 即使看似最小的错误也必须纠正,否则该计划将被国税局取消资格, 该计划的发起人和雇员可能要为投资于该计划的资金缴纳大幅增加的税款.

常见的计划失败

尽管这并不是一份详尽的失败清单, 以下是我在职业生涯中遇到的七个常见问题:

  1. 没有对“报酬”进行一贯的定义.” IRS退休计划审计的一个主要重点领域是检查计划文档和/或概要计划描述定义“薪酬”的方式是否与该计划的实际管理方式一致. 例如, 工资单代码经常与计划文件对薪酬的定义不一致——特别是在拥有不同工资单系统的大公司.
  2. 有过期的计划文件. 计划文件是活的文件,需要随着时间的推移不断更新. 有时, the updates are required by tax law changes; other times, 这些更新是由雇主自行决定的. 不管改变的原因是什么, 重要的是,计划文件包含了所有正确的表单和签名. 同样重要的是,任何更改都要准确地反映在概要计划文档中,并根据需要向计划参与者发送适当的通知.
  3. 不遵守计划的资格或注册规则. 随着员工的不断加入, 离开, 以及在组织中的地位变化, 他们很容易被错误地列入或排除在公司的退休计划计划之外. 即便如此, it’s important that these errors are identified and properly amended as soon as possible; just one misclassified or excluded employee is enough to cause negative consequences if left uncorrected.
  4. 未能更改延迟. 计划管理员必须谨慎地做出与计划条款一致的延迟更改. 例如, 如果一项计划表明员工可能会做出延期调整,这些调整将在下一个支付期生效, 然后就是应该做出改变的时候了. 不这样做将是一个失败,并可能使该计划面临被取消资格的风险.
  5. 没收财产使用不当. 没收-通常是雇主的匹配资金,雇员离开一个组织时,他们在完全归属之前留下-必须根据计划文件处理. 任何超出计划文档概述范围的使用都被认为是失败的.
  6. 缺乏非歧视测试. 美国国税局要求大多数未被归类为“安全港”的退休计划每年都要接受实际递延百分比/实际贡献百分比(ADP/ACP)测试. 这种测试确保所有参与者都能公平地从计划中受益. 不仅每年都要进行检测, 但是结果也应该被分析和记录.
  7. 接管失败. 这些类型的故障可能是由于员工在服务期间中断, 公司之间转移, 收购, 终止和部分终止. 计划发起人负责确保员工根据计划文件得到适当的授权.

好消息是,大多数计划失败都可以使用IRS和/或DOL概述的方法来纠正. 关键是尽快识别出错误,然后应用适当的修复来纠正错误.

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如果您想了解更多太阳集团城官方退休计划的信息, 请使用以下信息联系布拉德·贝克特尔.

布拉德·贝克特尔

高级副总裁
员工福利服务

布拉德·贝克特尔是AGH员工福利服务(EBS)部门的负责人,该部门为全美的客户提供服务. EBS是该地区最大的退休计划记录服务提供商之一. 该部门为客户提供有关员工福利计划的太阳集团城官方, 包括方案设计, 实现, 操作, 信托的尽职调查, 合规, 以及通过附属机构AGH财富管理公司, 全权委托和非全权委托投资信托服务, 投资太阳集团城官方和员工教育.

柏克德在高管薪酬方面经验丰富, 包括没有, 幻影股票, 礼帽和额外的福利计划, 以及其他递延补偿方法. 他曾为众多财富500强企业提供投资管理和信托尽职调查方面的咨询. 他还为寻求新投资的公司提供搜索和选择尽职调查太阳集团城官方,并为他们的合格计划提供记录. Bechtel是持有Series 7的注册投资顾问, 24和66个美国金融业监管局注册, 他是美国退休专业人员协会的成员 & 精算师.

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