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什么是ERISA审核,它如何影响我的401k计划?

员工福利计划审计的变化开始对截至12月31日的年度审计计划生效, 2020.

审计标准委员会(Auditing Standards Board)最近通过了对员工福利计划审计的修改,并开始对截至12月31日的年度计划进行审计, 2020. 这意味着2021年进行的审计将以不同的方式进行.

什么时候会发生这些变化?

尽管这些变化将在12月15日之后的计划年才开始, 2020, 我们建议使用或计划使用第103(a)(3)(c)条审计的大型计划的计划管理者考虑他们在美国注册会计师协会(AICPA)指南下的新义务.

是什么改变?

新审计准则《太阳集团城官方》(SAS)第1号. 136, 对受ERISA约束的雇员福利计划的财务报表形成意见和报告,是AICPA和DOL之间的合作成果. 在新标准下, “有限范围”审计目前是大多数大型计划申报者的做法,现在被称为“ERISA第103(a)(3)(c)条”的审计所取代.

根据现行标准, 计划资产由银行认证, 保管计划资产的托管人或其他类似机构. 本证明证明财务记录的完整性和准确性, 哪项规定允许审计师在检查中不包括这些注册资产,并对计划的审计报告发出“意见免责声明”, 是由《太阳集团城官方》第103(a)(3)(c)条所允许的.

新标准规定了(1)审核员和(2)管理人员(计划发起人)的职责.

  1. 审计人员 现在会被要求关注更高风险的合规问题吗, 通常指被禁止的交易. 被禁止的事务的一个常见示例是延迟员工对计划的贡献. 除了, 现要求审计人员出具一份意见,说明核证所不包括的财务报表的信息是公正的,财务报表中所包含的投资信息与银行出具的核证所包含的信息相吻合或来自该等信息, 保管人或服务提供者.

    正如前面所提到的, 员工缴款的及时汇出仍然是DOL的重点. 官方规定称,“雇员的缴款应在能够合理地从雇主的一般资产中分离出来的最早日期汇入该计划。, 但在任何情况下都不能迟于延期月份的下一个月的第15个工作日.”

    然而, DOL最近发布了小型计划(参与者少于100人)的指导意见,称超过7天的汇款将被延迟. 没有针对大型计划(参与者超过100人)的指导意见。, 但DOL在决定雇员供款的及时性时,会考虑以下因素:
    • 雇主实际存款的最早日期
    • 雇主减免工资税的时间表
    • 存款时间的一致性
    例如, 如果雇主一直在工资发放日的三天内将雇员的供款和工资税存入银行, DOL可以得出结论,任何超过三天的都是迟交.
  2. 管理(计划赞助商) 现在将被要求提供书面文件-很可能包含在审计业务信中-包括以下内容:

    • 确认对计划遵从性的责任;
    • 维护现有的计划工具;
    • 指示计划事务(贡献, 分配)按照计划文件在计划财务报表中列出;
    • ensuring sufficient participant records are maintained and available for inspection; and
    • 引用ERISA第103条(a)(3)(c)审核是允许的.
    除了, 管理层现在将被要求对银行提供的任何证明负责, 计划保管人或服务提供者. 他们还将负责确认认证的信息是准确测量的, 提出和披露. 在完成审计之前,管理层还需要基本完成5500表格的审核,并协调与计划财务报表不一致的地方.

问题?

如果您对SAS 136和第103(a)(3)(c)条审计有任何疑问,请联系 扎克矛 使用以下信息.

扎克矛

副总统
保证服务
制造业团队负责人

扎克矛拥有超过10年的公共会计经验. 他领导着公司的制造业团队. Zac also manages the firm’s employee benefit plan audit practice; he has earned certification in employee benefit plan auditing from the American Institute of CPAs (AICPA).

扎克是一名注册会计师,也是美国注册会计师协会(AICPA)和堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)的成员. 他还被授予了大韩商会的“20 ~ 40岁青年领袖计划”. 扎克在堪萨斯大学(University of Kansas)获得传播学学士学位,在贝克大学(Baker University)获得工商管理硕士学位.

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