工作机会税收抵免(WOTC)

太阳集团城官方奖金折旧的5个关键点

资产折旧涉及税法的一个复杂领域,涉及简单的资产收购以外的交易.

你可能知道100%的奖金折旧税减免,这是一个广泛的合格的财产. 当谈到这个强大的减税工具时,这里有5个要点需要注意.

奖金折旧计划逐步取消

根据现行法律, 在2023年至2027年的日历年,100%的增值折旧将逐步取消. 因此, 在2023年,80%的税率将适用于已投入使用的房产, 60% in 2024, 40% in 2025, 20% in 2026, 而在2027年及以后的几年中,将实行0%的税率.

对于某些飞机(一般来说, 公司飞机)和1月1日前, 2027, 生产周期较长的某种财产的成本, 计划在一年后逐步淘汰, 从2024年到2028年.

当然,国会可以通过立法延长或修改上述规则.

新物业和最常用物业可获得折旧奖金

过去,二手房不符合条件. 它目前符合条件,除非:

  • 纳税人以前用过这处房产,而且
  • 该房产是在某些被禁止的交易中获得的(通常是免税的收购或从关联方或实体获得的收购).

纳税人有时应该选择拒绝奖金贬值

纳税人可以选择拒绝一个或多个类别的财产的红利折旧. 这次选举对独资企业可能是有用的, 以及根据合伙企业和S公司的规则征税的商业实体, 他们希望防止“浪费”折旧扣除额,方法是将折旧扣除额用于房地产投入使用当年的低收入阶层收入,而不是用于未来几年预期的较高阶层收入.

请注意,商业实体按“常规”公司(换句话说)征税, 非美国公司)按统一税率征税.

对某些建筑物的改进,还可提供折旧奖励

在2017年减税和就业法案(TCJA)之前, 奖金折旧可用于两种类型的房地产:

  • 除建筑物外的土地改良,例如围墙和停车场,以及
  • “合格改进财产,“非住宅楼宇投入使用后所进行的一大类内部改善工程.

TCJA无意中取消了合格改善物业的奖金折旧.

然而, 2020年新冠肺炎援助, 《太阳集团城官方》(《太阳集团城官方》)对TCJA进行了追溯性的技术修正. 此次整改使合格的改善物业在12月31日后投入使用, 2017, 可获得奖金折旧.

100%的奖金折旧降低了“第179节费用”的重要性

如果你拥有一家规模较小的公司,你可能已经从证券交易委员会. 179年费用化. 这是一项可选择的福利,根据美元限额,可立即扣除设备的费用, 机械, 现成的计算机软件和一些建筑改进. 证券交易委员会. 179已被TCJA增强, 但100%奖金折旧的可用性在经济上是等价的,大大减少了证券交易委员会. 开支是有用的.

我们可以帮助

以上信息只涉及到奖金折旧的一些主要方面. 这是一个复杂的领域,除了简单的资产收购之外,还会对交易产生税收影响. 如果你对如何处理你的情况有任何疑问, 请使用以下信息联系你的AGH专业人士或肖恩·沙利文.

肖恩·沙利文

执行副总裁
太阳集团城官方

肖恩领导着公司的税务部门,并在AGH董事会任职. 除了提高业务业绩,尽量减少税务后果, 他在并购方面有着丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域拥有公共和私人经验,并经常与制造业客户合作, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑业.

注册会计师, 肖恩是美国注册会计师协会的成员, 堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)和KSCPA税务委员会主席.

制定重大商业决策? 税收的后果是什么?
看看我们的专业人员如何为您的决策过程增加价值.