即将到来的选举对税收的影响

比较和对比:共和党和民主党的税收计划有何不同?

随着即将到来的总统选举, 更好地了解每个候选人在税收问题上的立场和他们的计划可能会有帮助.

离总统选举只有几周了, 很多人开始关注候选人在新冠疫情等问题上的立场, 卫生保健, 环境和税收.

在他们许多不同之处中, 唐纳德·特朗普总统和前副总统乔·拜登的税收提案大相径庭. 他们的立场可能会对你未来的欠税数额产生重大影响. 以下是每位候选人对个人和企业税收建议的概述.

特朗普对个人的税收建议

共和党支持的减税和就业法案(TCJA)于2017年12月签署成为法律. 该计划包括2018年至2025年一系列针对个人和家庭的临时联邦减税和减税. 特朗普总统表示支持在《太阳集团城官方》下保留税收改革,并可能为个人和家庭提供额外的税收减免.

白宫为政府的2021财年(10月1日开始)编制的预算文件, 2020年)表示支持将这些《太阳集团城官方》个人税收规定延长至2025年以后:

  • 目前的联邦所得税和遗产税制度,
  • 扩大子女和受扶养人的税收抵免(以及继续取消受扶养人的免税),
  • 增加了标准扣除金额(同时继续取消个人免税额),
  • 更优惠的替代性最低税(AMT)规则,和
  • 继续限制住房抵押贷款利息和州和地方税的分项扣除(SALT).

8月, 特朗普承诺, 如果再次当选, 他将找到一种方法来免除某些雇员从9月1日起暂时推迟缴纳的联邦工资税, 2020, 在12月31日, 2020, 8月8日发布的一项行政命令.

他还提到永久性的联邦工资税削减,但没有提供细节. 然而, 免除或削减工资税需要成为国会通过的法案的一部分,而这类减免措施并没有得到民主党或共和党的太多支持.

除非共和党重新获得众议院的控制权,并保持对参议院的控制, 任何减税提案都可能面临国会民主党人的强烈反对. 如果再次当选, 特朗普不太可能签署任何要求大幅提高个人联邦税收的立法.

拜登的个人税收提案

如果前副总统乔·拜登当选, 他曾表示支持对联邦税法进行重大修改. 拜登的计划将把普通收入和短期净资本利得的最高个人税率提高到39.6%, TCJA之前的最高税率降至37%(2018 - 2025年). 拜登还承诺不会对年收入低于40万美元的人增税. 然而, 目前还不清楚这一限额是否涉及应税收入, 总收入或调整后的总收入——或者它是否同样适用于单身人士, 户主和共同申请结婚的夫妇.

拜登计划中的其他影响纳税人的因素包括:

对分项扣除的限制. 高收入个人, 拜登将恢复tcja之前的规定,即减少超出适用收入阈值的可允许分项扣除总额. 在TCJA之前, 收入每超过一美元,允许的扣除额就减少三美分. 不管2020年谁会当选总统, 根据现行法律,tcja之前的限制将于2026年恢复, 除非国会延期.

对某些房主的救济. 拜登呼吁取消TCJA规定的10美元,分项削减SALT扣除额的上限为000, 哪些主要影响高税收州的居民. 他的计划还将创造一项高达15美元的可退还税收抵免,为符合条件的首次购房者提供1万英镑,在购房时可获得这笔钱, 而不是推迟报税时间.

扩大对符合条件的家庭的休息时间. 拜登的计划包括一项可退还的联邦税收抵免,为一个家庭照顾13岁以下儿童和其他残疾家属提供最多一半的费用. 他希望最高限额为8美元,一名符合条件的孩子需要000美元或16美元,2个或2个以上符合条件的孩子可获000. 年收入在12.5万美元到40万美元之间的家庭有资格获得部分信贷.

提高长期资本收益的最高税率. 根据拜登的计划,高收入个人将面临更高的资本利得税. 收入超过100万美元的人所获得的长期净收益(可能还有股息)也将按同样的税率纳税.他对普通收入和短期净资本利得的最高税率为6%. 3.8%净投资所得税(NIIT)附加, 长期净收益的最大有效比率为43.4% (39.6% + 3.8%). 这几乎是目前高收入人群的最高有效税率的两倍.

消除继承资产的基础升级. 根据现行法律, 继承的资本收益资产的联邦所得税依据是死者死亡之日的公允市场价值的上升. So, 如果继承人出售继承的资本收益资产, 他们只欠死后增值的联邦资本利得税, 如果有任何. 拜登的计划将取消这一减税条款.

特朗普对企业的税收建议

特朗普总统表示,如果他当选连任,将支持在tja下保留以企业为中心的税收改革. 《太阳集团城官方》包括了许多针对企业的联邦减税和优惠政策,例如:

  • 对C类公司和个人服务公司实行统一的21%税率,
  • 永久放开第179条第一年折旧规则,
  • 暂时扩大第一年奖金折旧扣除额
  • 废除C类公司的AMT.

没有提供细节, 特朗普曾表示,如果他再次当选,他将推动以下税法改革:

  • 一项新的“美国制造”税收抵免,
  • 一项针对从中国带回工作岗位的公司的新税收优惠,
  • 加强某些行业的税收优惠, 包括制药和机器人, 将制造业带回美国, 和
  • 永久性的联邦工资税削减. (然而, 特朗普还没有制定出社保福利如何支付的计划,前提是取消为社保提供资金的预扣税.)

特朗普的税收提案留下了许多悬而未决的问题. 例如:

  • 2022年后100%奖金折旧扣除会怎么样, 根据现行税法,它将从何时开始被逐步淘汰?
  • 特朗普会支持企业在五年内摊销研发成本的要求吗, 哪个计划在2022年后开始? (根据现行法律,研发费用在支付或发生时可以全额扣除.)

除非共和党重新获得众议院的控制权,并保持对参议院的控制, 任何减税提案都可能面临国会民主党人的强烈反对. 如果再次当选, 特朗普不太可能签署要求大幅提高联邦商业税的立法.

拜登的企业税收提案

拜登的计划包括对几个TCJA条款的回滚或修订, 他的重建美国的计划需要哪些资金.S. 以“通过投资重建美国”的名义.”

值得注意的是,拜登的计划将把企业联邦所得税税率从21%提高到28%. 这一变化预计将筹集1美元.10年1万亿美元. 这一比率明显低于《太阳集团城官方》颁布之前为盈利公司制定的35%的最高有效比率. 但拜登提议的税率将是统一税率,而不是基于累进税率.

除了, 如果当选, 拜登将支持对年收入至少1亿美元的公司征收新的最低15%的税,这些公司在“常规规则”下只需缴纳很少或不缴纳联邦所得税.受影响的公司将支付更多的常规联邦所得税,或报告的账面净收入的15%. 这项新税收将在未来10年内筹集估计1600亿到3200亿美元.

拜登还支持“绿色能源”税收改革. 具体地说, 如果当选, 拜登将支持恢复或扩大旨在减少碳排放的税收激励措施, 包括:

  • 住宅和商业建筑的减排投资扣除
  • 购买由制造商生产的电动汽车的积分,在现行法律下已经逐步取消.

拜登还希望取消对石油和天然气钻探成本和损耗的联邦所得税减免.

展望未来

有关两位候选人税收计划的更多细节可能会在面试中披露, 广告和辩论. 无论谁赢得总统大选, 我们可以帮助您实施计划策略,使您的税单尽可能低. 如果你对如何处理你的情况有任何疑问, 请使用以下信息联系你的AGH专业人士或肖恩·沙利文.

肖恩·沙利文

执行副总裁
太阳集团城官方

肖恩领导着公司的税务部门,并在AGH董事会任职. 除了提高业务业绩,尽量减少税务后果, 他在并购方面有着丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域拥有公共和私人经验,并经常与制造业客户合作, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑业.

注册会计师, 肖恩是美国注册会计师协会的成员, 堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)和KSCPA税务委员会主席.

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