堪萨斯州银行的税收储蓄

新堪萨斯州的法律为金融机构提供永久性的税收节省

参议院第15号法案允许金融机构对农业房地产和独户住宅贷款的利息享受优惠税收减免.

在2月份, 凯利州长签署了堪萨斯参议院第15号法案, 哪个国家允许对农业房地产和独户住宅贷款的利息优惠减税.

根据堪萨斯州参议院第15号法案, 12月31日后的纳税年度, 2022, 国家银行协会, 国有银行, 信托公司, 储蓄贷款协会对符合条件的农业房地产贷款和部分独户住宅贷款的利息净收入,可从堪萨斯州优惠税应税所得额中扣除.

银行现在应该评估他们的贷款组合,以确定这项新的扣除的报告要求,以及如何最好地定位自己,以利用未来的优势.

参议院第15号法案为堪萨斯法令增加了利息的新定义, 合格农业房地产贷款, 和独栋住宅, 并概述了演绎法的计算方法.

定义

的兴趣, 根据新优惠税收减免的定义,合格的利息是堪萨斯州合格的农业房地产贷款或独户住宅贷款的债务利息.

合格农业房地产贷款 用于这一目的的农业贷款是指在主要用于生产一种或多种农产品的房地产上发放的贷款. 此外,贷款必须:

  • 期限在5年到40年之间.
  • 有不动产第一留置权担保. 如果机构同时拥有第一留置权,贷款可以以第二留置权利息担保.
  • 未偿还贷款余额低于房地产评估价值的85%. 获得私人抵押贷款保险的贷款,在PMI承保的贷款金额超过85%的情况下,可以超过评估价值的85%.

单户住宅贷款- 根据新法律,单户住宅被定义为居住者的主要住宅. 除了, 住宅必须位于堪萨斯州的农村地区,由美国农业部定义. 这个农村地区不可能在一个大都市的统计范围内, 它的总人数必须是2,500或更少了, 根据最近的人口普查. 此项规定下的贷款是指将贷款所得用于购买或改善上述定义的住宅.

计算扣除

新的扣除额是根据每一类贷款中符合条件的利息收入与总利息收入的比率计算的, 乘以应纳税所得额.

例如, 考虑一个堪萨斯州的金融机构受堪萨斯特权税,有以下事实:

  • 符合条件的农业房地产贷款利息收入1美元.500万年
  • 单户住宅贷款利息收入75万美元
  • 总利息收入2,600万美元
  • 应纳税收入(扣除前)1100万美元

符合条件的农业房地产贷款利息收入扣除情况如下:

符合条件的农业贷款利息 1,500,000.00
总利息收入 26,000,000.00
合格农业贷款收入的百分比 5.77%
应纳税所得额 11,000,000.00
第15条扣除 634,615.38
优惠税率 4.375%
特权税收储蓄 $27,764.42

单户住宅贷款的利息收入扣除如下:

独户住宅贷款利息 750,000.00
总利息收入 26,000,000.00
单户住宅贷款占收入的百分比 2.88%
应纳税所得额 11,000,000.00
第15条扣除 317,307.69
优惠税率 4.375%
特权税收储蓄 $13,882.21

总之

The deduction introduced by Senate Bill 15 represents a permanent tax savings to financial institutions lending to agricultural customers and residents in rural Kansas; however, 您的贷款系统可能需要额外的工作来对贷款进行分类并分析符合条件的贷款.

如果你想就这个问题咨询顾问的话, 请使用以下信息联系扎克斯特拉克.

扎克斯特拉克

经理
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扎克斯特拉克拥有多年为金融机构提供税务合规和规划服务的经验, 制造业和农业.

Zach是一名注册会计师,毕业于Kansas State University,并获得工商管理学士学位. 他是KSCPA和AICPA的成员.

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