拜登税提案

拜登政府提出了影响深远的税收改革

如果你想了解拜登政府最近宣布的所有税收提案, 这是一本方便的指南.

拜登总统最近宣布了他的1美元.8万亿美国家庭计划(AFP),他的重建更好政策倡议的第三步. 该声明紧随之前提议的2美元的发布.3万亿美国就业计划和美国制造税收计划. 这些计划提出对各种国内举措进行重大投资, 比如扩大家庭税收抵免, 通过增加高收入个人纳税人和公司的税收来抵消.

针对富人的税收改革提案

该法案将逆转2017年《太阳集团城官方》(Tax Cuts and Jobs Act)和其他税法中有利于高收入纳税人的许多条款. 这些纳税人可能会受到以下变化的冲击:

个人所得税税率. 该计划提议将最高收入阶层的税率恢复到奥巴马政府的水平, 从目前的37%上升到39%.6%. 目前还不清楚所得税等级是否会调整. 2021年, 最高税率从523美元起,单个纳税人601美元,628美元,已婚纳税人共同申报301项.

资本收益和合格股息收入. 适用于年收入超过100万美元的人, 换句话说,该计划将把长期资本利得和合格股息收入作为普通收入征税, at 39.6%. 目前,长期资本利得的税率最高为20%.8%,当结合净投资所得税),取决于应纳税收入和申报状态.

净投资所得税(NIIT). 如果纳税人的修改后调整总收入(MAGI)超过200美元,则该税适用于净投资收入,单个纳税申报人的费用为1万美元, $250,联合申报者$125,共$ 000,已婚纳税人单独申报的费用为1万美元. 纳税人是否符合MAGI标准并有净投资收益, NIIT负债金额为3.1) MAGI超过门槛的金额或2)净投资收益中较低者的8%.

AFP提议扩大NIIT,将其适用于所有收入超过400美元的类型,000, 而不仅仅是投资收益. 除了资本收益的增加,这些纳税人还将面临43英镑的税收.联邦政府为4%. 与州和地方资本收益税, 高收入个人可能面临高达50%的整体资本利得税率.

加强基础. 根据现有的法律, 一项继承资产的所得税基础是该资产在死者死亡时的公平市场价值, 而不是死者的原价. 这被称为“逐步加强的基础”.这条规则的结果, 如果继承人在死亡时处置资产,升值资产的收益不纳税.

为了降低人们持有增值资产直至死后的动机——而不是对这些资产征收资本利得税——《太阳集团城官方app》逐步施加了限制. 具体来说,它将终止收益超过100万美元或2美元的做法.每对夫妇500万美元,加上现有的房地产豁免. 拜登政府表示,将把捐赠给慈善机构、家族企业和农场的财产排除在外.

附股权益. “附带权益”是对冲基金经理按合同享有的分享合伙企业利润的权利. 目前,如果满足某些条件,则按资本利得税率征税. 拜登政府将税以普通税率附带权益.

相似种类的交流. 也称为第1031条交换, 类似交换允许纳税人推迟确认为企业使用或投资而持有的房地产的交换收益,如果该房地产只是用于交换类似的财产. 法新社将结束这种延期,以获得逾50万美元的收益.

为个人和家庭减税

而AFP将增加高净值个人的纳税义务, 它也旨在帮助那些不太富裕的人. 它将通过各种工具,包括下列工具来做到这一点:

儿童税收优惠(CTC). 美国救援计划法案(ARPA), 于2021年3月通过, 暂时将CTC从2美元提高,000 to $3,每名6至17岁的儿童可获得1万美元的补贴, 学分为3美元,6岁以下儿童每人600英镑. 在大多数情况下,信用卡还可以全额退款.

目前2美元,当收入超过400美元时,000美元的贷款将被逐步取消,联合申报者,$200,其他申报者000, 通常最多可退1美元,每名合格儿童400英镑. ARPA将继续采用典型的逐步淘汰疗法,首笔费用为2美元,但对增加后的75美元额度,将另行逐步取消,1万, $112,户主500美元,150美元,联合申报者000. 根据ARPA的规定,美国国防部.S. 财政部将从7月开始每月为CTC支付预付款,一直持续到2021年12月, 根据纳税人最近提交的纳税申报表.

法新社将延长这些增加的CTC到2025年,并使信贷完全可永久退还. 拟议的延期将包括由美国政府定期预付款项.S. 财政部.

儿童和受抚养人照顾税收抵免. ARPA将这一额度扩大到2021年. 纳税人可以申请最多8美元的50%退款,一名儿童或受抚养人的护理费用为$ 000,最高为$16,2个或2个以上的孩子或受抚养人的费用为3万美元,最终抵免金额为4美元,000 or $8,000. 当家庭收入水平超过125美元时,它就开始逐步淘汰,000; for households with income over $400,000, 信用额度可以降低到20%以下.

AFP将永远保持这种增长. 收入在12.5万美元至40万美元之间的家庭将获得部分贷款.

健康保险税收抵免. ARPA还增加了《太阳集团城官方app》(有时被称为ACA补贴或成本分担)下的保费税收抵免(ptc)的可用性和数量。, 追溯至1月1日, 2021. 它将ptc扩展到所有在2021年领取或被批准领取失业救济的人. 它还将任何通过联邦或州市场获得保险的人必须支付的保费限制在8.MAGI的5%——不管收入如何. AFP会让这种扩张永久存在.

企业所得税的提案

此外还有个人纳税建议, 拜登政府提出了一系列对企业征税的改革方案. 例如,法新社将永久限制超额业务损失扣除.

美国制造税收计划包含了更多与企业相关的条款. 在其他方面, 它建议将公司税提高到28%, 特朗普政府时期的税率为21%,而奥巴马政府时期的税率为35%. 该计划还建议对国际税收规则进行几项修改, 包括将全球无形低税收入的税率提高到21%.

“美国制造税收计划”还将对账面收入(与公司税申报单上的收入相反)征收15%的最低税,这些大公司报告利润很高,但很少或没有应税收入. 请注意, 太, 财政部长珍妮特·耶伦表示,美国正在与其他国家合作,制定全球最低税率.

美国就业计划, 另一方面, 为企业提供多项税收优惠和其他支持. 例如, 它将提供520亿美元用于促进国内制造业,并提供310亿美元用于小企业项目,以扩大获得信贷的渠道, 风险资本, 以及研发资金. 它提出了与清洁能源生产和储存相关的有针对性的信用额度,并扩大了第45Q节的碳信用额度. 它还将为提供工作场所托儿设施的雇主提供扩大信贷.

IRS-related建议

在最近的研究中, 美国国税局发现,收入最高的1%的个人纳税人没有申报20%的收入,每年没有缴纳近1750亿美元的税款. 拜登政府建议向美国国税局提供解决“税收差距”(也就是说,“税收差距”)所需的资源和信息, 纳税人应缴税款与实际按时缴纳税款之间的差额).

法新社呼吁大幅增加美国国税局的税收执行资金——10年800亿美元, 哪一个, 按年计算, 该机构2021年的执行预算几乎翻了一番. 更严密的审查将集中在大公司、合伙企业和富人身上. 它还将要求金融机构报告余额和账户流量的信息,以便更好地跟踪投资和商业活动的收益. 拜登政府已表示,执法行动不会针对收入低于400美元的家庭,年收入000元.

前进的道路

拜登政府和国会中微弱的民主党多数派已经通过ARPA表明,他们愿意利用预算和解程序,在美国的多数基础上通过财政政策立法.S. 参议院. 然而,这种方法需要民主党的一致支持.

国会中的温和派民主党人可能会要求削减某些有关增税的提案,或者干脆拒绝这些提案, 对投资收入征收更高的税,并改变提高基础税率的做法). 我们将及时通知你方剩余的条款以及在谈判过程中可能增加的条款, 如取消对国家和地方税收减免的限制.

如果你对这些建议的改变会如何影响你的情况有任何疑问, 联系您的AGH顾问, 或肖恩·沙利文使用下面的信息.

肖恩·沙利文

执行副总裁
太阳集团城官方

肖恩领导公司的税务小组,并在AGH董事会任职. 除了提高企业业绩,最大限度地减少税收后果, 他在并购方面有丰富的经验, 国际税收和商业结构. Shawn在税务和会计领域拥有公共和私人经验,并经常与制造业的客户打交道, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑业.

注册会计师, Shawn是美国注册会计师协会的成员, 堪萨斯州注册会计师协会(KSCPA)主席兼KSCPA税务委员会主席.

制定重大业务决策? 税收方面的后果是什么?
看看我们的专业人士如何为您的决策过程增加价值.