设立员工保留税抵免(ERTC)是为了激励雇主在2020年2019冠状病毒病大流行期间留住员工. ERTC后来被修改为到2021年每季度向每位员工支付最多7000美元. 我们的一些客户继续对他们的资格和福利的规模感到惊讶, 这是一个太阳集团城官方信用的总结.
有资格申请信贷
随着《太阳集团城官方》(CAA)的通过，ERTC于2020年12月扩大。, 允许更多的企业利用信贷，并提高其效益. ERTC适用于以下雇主:
- 由于与COVID-19相关的政府关闭命令，运营至少部分暂停
- 2021年总收入与2019年同期相比下降了20%以上(直到前一季度总收入超过总收入的80%), 和
- 员工人数不超过500人.
另外, 美国救援计划法案, 于2021年3月签署成为法律, 将ERTC资格扩大至2月15日后开始工作的雇主, 2020, 平均年收入不超过100万美元. 被标记为恢复启动业务, 这些雇主有具体的条件来决定何时开始运营，以及如何确定他们是否符合每个季度的条件. 每个员工的信用额度也不同.
确定你的信用 & 它是如何工作的
最初, 《太阳集团城官方》将ERTC限制在10美元以下合格工资(包括医疗福利)的50%以内,从3月12日起，每位合资格的员工可获得1万美元, 2020, 在12月31日, 2020. 因此，到2020年，每位员工的最高福利将达到5000美元. 另外, 大多数接受工资保障计划(PPP)福利的组织也不能参与ERTC.
CAA的扩大条款将信贷期限延长至6月30日, 2021, 并允许雇主对任何未用被免除的PPP贷款支付的工资获得ERTC. 另外, CAA从1月1日起将合格工资的信用额度从50%提高到70%, 2021, 提高了每位员工的合格工资上限 从每年10,000美元到每季度10,000美元. 这将导致雇主在2021年每个季度为每位员工提供高达7000美元的信贷.
有了ARPA的批准，到2021年12月31日为止的工资都可以享受这一抵免. ARPA还为“严重经济困难的雇主”提供了额外的救济,“与2019年同一日历季度相比，2021年总收入的10%不到. 从2021年第三季度开始, 无论雇主规模大小, 这些组织可以将在任何日历季度支付给员工的任何工资计算为合格工资.
最后, 通过ARPA和IRS的指导, 雇主可以将这部分抵免用于他们应缴的医疗保险税，超额部分可退还. 最初，雇主只能用社会保障税抵免.
一些警告
ARPA禁止某些类型的工资的“双重提款”. 这些工资是用购买力平价贷款支付的，或考虑用于其他企业税收抵免，如与covid - 11相关的带薪病假和探亲假, 工作机会税收抵免, 研发税收抵免也不能计入ERTC的计算. 另外, 为ERTC的目的，被关闭的场馆经营者拨款或餐厅振兴基金的受惠者不得将与这些项目相关的工资成本报告为合格工资.
最重要的是，目前的立法可能会在2021年9月30日追溯终止ERTC. 作为目前美国通过的基础设施法案的一部分.S. 并将在众议院进行表决, 有一项条款取消了2021年第四季度的ERTC信贷. 该法案的最终措辞仍不确定, 谨慎的做法是，雇主在2021年第四季度之前不要指望ERTC. 如果ERTC最终在2021年剩余时间里毫发无损, 雇主可填写表格7200，要求预先支付雇员再就业津贴.