你已经知道401(k)是一个非常受欢迎的退休计划, 和其他计划设计一样, 它允许你的员工在缴纳税款和收入时利用税收延期，同时他们的钱为退休积累.
享受这种特殊的地位, 国税局会制定规则，确保你的计划惠及普通员工，而不仅仅是公司所有者和高薪员工. 这些被称为非歧视规则，每年必须进行三次测试，以确定你的计划是否符合要求.
简单来说就是:
- 实际递延百分比(ADP)测试考察了高薪酬员工与非高薪酬员工的递延率. 通常, 高薪酬员工的延期率不能比非高薪酬员工的延期率高出2个百分点以上.
- 实际贡献百分比(ACP)测试比较这两组之间雇主匹配的贡献.
- Top-Heavy测试确定关键员工的账户余额是否大于计划持有的总资产的60%.
我们知道许多公司老板的目标是最大化你每年可以为你的退休贡献多少. So, 为了避免不确定性, 你可以选择为你的员工做出额外的贡献，以便在这些非歧视测试中获得免费通行证. 这些被称为安全港贡献.
你可以通过一个匹配的公式来为“安全港”捐款, 或者为所有员工做出非选择性的贡献. 让我们快速看一下实现这一点的方法:
安全港匹配
满足要求，鼓励计划参与, 你可以选择提供一个安全港比赛. 基本匹配公式提供了对前3%的延期补偿的100%匹配, 再加上在3%到5%之间延期的50%匹配.
增强的匹配
增强匹配必须至少与基本匹配在所有级别上一样多，通常是在延迟补偿的前4%上100%匹配.
Non-Elective贡献
匹配或非选择性贡献代表了帮助招聘和留住员工的额外竞争利益.
另一种选择是，为所有符合条件的员工(包括那些没有延期的员工)缴纳至少3%的年度薪酬.
提醒一下:安全港的捐款必须100%归属. 这意味着雇员可以在结余中计算这些缴款，而在终止雇佣时不会被没收.
采用“安全港”条款可在四个重要方面帮助你制定计划:
- 通过消除每年的非歧视测试要求，它可以潜在地降低计划维护成本;
- 它允许你和其他高报酬的员工最大限度地延长你的年度期限;
- 它减轻了你的计划可能头重脚轻的状况，而且
- 它的匹配或非选择性贡献代表了员工的额外竞争利益