土地捐赠及保育地役权

警告: 房产捐赠可以提供双重利益:税收减免和土地继续使用

2017年7月31日

财产捐赠给一个合格的实体提供税收减免,同时允许通过保护地役权继续使用土地.

你需要知道的

将土地捐赠给合格的慈善组织的业主可以继续享受土地使用,同时也可以通过使用保育地役权获得税收优惠. 这一机会的出现是因为国会认识到为子孙后代保护土地的必要性, 并且允许为那些为了这样做而放弃某些权利的业主减免所得税.

养护地役权是将财产捐献给一个合格的组织,专门用于养护目的. 纳税人将保护地役权捐赠给合格的组织或政府实体,只要在保护地役权限制范围内,就可以继续使用该财产. 因为保护地役权限制了地产的发展, 它降低了房产的市场价值, 这就是为什么现在允许减税的原因. 扣除额一般是缴款前后市场价值的差额. 下面是一个例子:

约翰拥有100英亩土地,他用来打猎和钓鱼. 他授予一个有资格的组织永久地役权,用于限制任何发展的保护目的. 这块地在地役权生效前的公平市价为三十万元. 地役权期满后的价值为24万美元. 这使得约翰可以扣除6万美元作为慈善捐款,但有限制.

有意将保育地役权作为土地保护工具和税收策略的业主,应与他们的税务专业人员密切合作,以确保交易符合所得税减免的所有要求. 这也将包括合格的估值专业人士, 谁来评估捐赠前后的财产来确定所得税的扣减额. 在某些情况下,保护地役权也可能提供遗产税优惠.

下一个步骤

这是一项重大裁决,可能对各种规模的企业产生重大影响. 公司需要开始概述对那些已经到位的影响,并意识到可能会出现的额外变化. 这可能意味着要修改商业模式, 计算纳税义务的IT系统和内部流程.

您的AGH税务顾问和AGH税务高级副总裁杰里·卡普斯(Jerry Capps)可以与您讨论这一裁决将如何影响您的业务. 可以通过以下信息联系到Jerry. 一旦有新消息,我们将继续提供最新消息.

杰拉尔德capp, JD

高级副总裁
状态 & 当地太阳集团城官方

杰里·卡普斯(Jerry Capps)和州和地方税(SALT)团队提供复杂的州和地方税收规划, 为众多中端市场提供战略建议和宣传, 财富100强和行业领先公司. 该团队一次性和经常性地为企业节省了数百万美元的税收.

除了计划和遵从之外, 限制战略武器措施的做法包括立法和政策, 诉讼, 还有涉及收入的争议问题, 特许经营, 销售税、使用税和财产税. 杰瑞的工作涉及到太阳集团城官方“关系”的关键问题, 分摊, 《多州税收协定, 以及平等的保护, 美国宪法的正当程序和商业条款. 他是一位受人尊敬的税收政策倡导者,并代表客户参与州和地方税收争议的各个阶段, 包括审计协助和行政听证. 他还提供州和地方收入和并购交易成本方面的咨询, 收购和公司重组.

杰里是税务专业人士协会的成员, 堪萨斯注册会计师协会, 美国律师协会和堪萨斯律师协会. 他还曾担任税务专业人士协会等组织的主题演讲嘉宾, 州和地方注册会计师协会, 大学和专业会计会议, 以及商会.

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