资本收益延期机会

警告: 资本收益延期机会

2018年8月24日

您可能有资格将1/1/18之后确认的资本收益投资到合格机会基金以获得福利.

减税和就业法案(TCJA)引入了一项新的联邦激励计划,旨在改善某些被指定为合格机会区(QO区)的经济贫困地区。. 对投资者来说,这为投资这些领域创造了巨大的税收激励.

如果你在1月1日后有资本收益, 2018, 您可能有资格将所得投资于合格机会基金(QO基金),以获得这些利益. 投资QO基金的三项税收优惠是:

  1. 收益延期至12月. 2026
  2. 部分减免税收的收益-高达15%
  3. 有机会排除在QO基金投资后产生的额外收益

问:带

QO区是由美国国税局指定的,是经济不景气的地区,投资可以改善这些社区的经济增长. TCJA下, 每个州的首席执行官(通常是州长)可以指定特定的人口普查区,其中是低收入社区作为QO区. 美国国税局在今年夏天早些时候批准了提名,并指定了QO区域. 这一指定的有效期为10年.

问:基金

QO基金是一种以合伙或公司形式组织的投资工具,目的是投资于QO专区. QO基金不能投资于另一个QO基金,必须将至少90%的资产投资于QO区物业. 如QO基金未能达到90%的要求,可被处以罚款. 指定为QO基金并不需要获得美国国税局的批准. 本基金将在每年的报税表中披露,以证明其为QO基金.

税收优惠是如何运作的

  • 获得延期
    • 如纳税人在出售或交换物业之日起计的180天内,将出售或交换物业所得的收益投资于QO基金, 纳税人可以选择延迟出售或交换所得.
    • 纳税人将该收益延迟至QO基金的投资被出售或交换的较早日期, 或12月. 31, 2026.
  • 部分减免收益税
    • 当收益投资于QO基金时,基值为零. 然而, 如QO基金的投资持有五年, 纳税人在QO基金的投资基准增加10%. 如果投资持有7年,纳税人的税基将额外增加5%. 基差增加是对原始收益的永久延期征税.
  • 获得排斥
    • 如纳税人持有QO基金的投资达10年或以上, 纳税人可选择不包括在QO基金投资的任何收购后资本利得.

这些好处仅限于投资的资本收益. 投资于QO基金超过资本利得的任何金额,均不会获得任何特别税务待遇.

这是一个展示个人在2018年卖出股票并获得100万美元收益的税收优惠的例子.

来自美国的QO区域的附加信息和地图.S. 财政部.

获得更多的信息

就像TCJA的几乎所有条款一样, 美国国税局需要更多的指导来明确这项新规定将如何生效, 特别是那些有资格投资于QO基金的收益. 敬请关注更多最新消息.

有关此机会的更多信息, 请使用以下信息联系您的AGH税务顾问或肖恩·沙利文.

肖恩·沙利文

执行副总裁
太阳集团城官方

肖恩领导着公司的税务部门,并在AGH董事会任职. 除了提高业务业绩,尽量减少税务后果, 他在并购方面有着丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域拥有公共和私人经验,并经常与制造业客户合作, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑业.

注册会计师, 肖恩是美国注册会计师协会的成员, 堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)和KSCPA税务委员会主席.

注意:本材料中包含的任何建议不打算或书面的税务建议, 并不能因此而被信赖, 它也不能用于逃避国税局或各州可能施加的税务处罚, 或促进, 向另一方推销或推荐本协议涉及的任何交易或事项.

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