慈善捐款后,TCJA

警告: 联邦税收改革后的慈善指导

2018年12月18日,

确保慈善捐款的税收利益最大化. 2018年开始的税收年度对分项扣除的新限制可能会影响慈善捐赠的税收优惠.

许多传统上逐项列出扣除额的纳税人,最终可能只是申请2018年的标准扣除额. 《太阳集团城官方app》(TCJA)将标准扣减额大致翻了一番,达到12美元,单份申请000美元,外加24美元,已婚夫妇000英镑. 采用标准扣除还是分项计算取决于你的个人情况.

你必须详列扣除的款项,才可申索有关慈善捐款的扣除. 因为这个原因, 据估计,根据新税法,申请慈善减免的家庭数量将会下降. 但那些有慈善倾向的人可以通过战略性捐赠获得税收优惠.

捐助国向基金利用

向捐赠者建议基金(DAF)捐款可以让你立即获得税收减免. 通过在一年内向DAF提供多项捐助, 您可以通过标准扣减门槛,并采取分项扣减. 你可以指示基金管理人每年以相等的增量分配基金, 因此,不管你每年是否详细列出,你最喜欢的慈善机构都会收到源源不断的捐款. 此外,将增值资产捐赠给DAF(或直接捐赠给慈善机构)可以帮助避免长期资本利得税(在一定的限制下),还可以获得资产公允市场价值的扣除.

考虑一种“集束”方法

如果您不使用DAF, 你可以采取类似的“集束”方法来积累足够的慈善项目扣除,使他们超过标准扣除数年. 例如, 如果你通常在年底为非营利组织捐款, 你可以选择在不同的年份(2019年1月和12月以及2021年1月和12月)将捐款打包。. 或者你可以在一年内捐出几年的钱. 你捐出的总金额与过去相同,并保留慈善扣除额.

其他需要考虑的项目

  1. TCJA之前, 您可以扣除现金捐赠给公共慈善机构高达50%的调整总收入(AGI). 在TCJA之后,您可以扣除高达60%. 所以,你现在可以比往年多缴纳和扣除. 超过AGI限制的缴款可结转至最多五年.
  2. 有价值的公开交易的证券拥有超过一年通常是很好的慈善捐赠,因为你可以避免资本利得税,你将支付如果股票出售,你可以扣除股票的公平市场价值. 然而, 请注意,当捐赠给公共慈善机构时,长期资本收益财产的捐赠限制在AGI的30%. Do not donate stock that is worth less than your stock basis; instead, 出售股票, 扣除损失,并将销售所得的现金捐给慈善机构.
  3. 70岁以上的纳税人可以指定个人退休账户(最高100美元),)直接捐给有资格的慈善机构. 你需要在纳税年度的12月31日前安排从IRA受托人直接转移到一个合格的慈善机构. 使用这种方法, 你不接受慈善事业的扣除额,但它的分配不包括在你的应税收入中. 这种策略是有利的,即使你不能分项扣除.

下一个步骤

只要做一点计划,你就可以支持你最喜欢的慈善机构,同时尽量减少你的纳税义务. 获取更多信息和适用于您的个人税务情况, 我们建议您使用以下信息咨询您的AGH税务顾问或肖恩·沙利文.

肖恩·沙利文

执行副总裁
太阳集团城官方

肖恩领导着公司的税务部门,并在AGH董事会任职. 除了提高业务业绩,尽量减少税务后果, 他在并购方面有着丰富的经验, 国际税收和业务结构. Shawn在税务和会计领域拥有公共和私人经验,并经常与制造业客户合作, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑业.

注册会计师, 肖恩是美国注册会计师协会的成员, 堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)和KSCPA税务委员会主席.

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