TCJA概述

警告: 新税法改革的亮点

2018年1月5日

新的税改法, 通常被称为“减税和就业法案”(TCJA), 这是31年来最大的联邦税法改革吗, 对纳税人来说,这既有好消息,也有坏消息.

新的税改法, 通常被称为“减税和就业法案”(TCJA), 这是31年来最大的联邦税法改革吗, 对纳税人来说,这既有好消息,也有坏消息.

以下是影响个人和企业纳税人的一些最重要的变化. 除特别注明外,这些变化在纳税年度开始时有效 2017年12月31日.

个人

  • 个人所得税税率下降幅度从0到4个百分点(取决于等级)到10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%和37%——到2025年
  • 几乎是标准扣除额的两倍,达到24美元,000(已婚夫妇共同存档), $18,000(户主), 和12美元,(单身人士和已婚夫妇分开申请)-至2025年
  • 取消个人豁免——到2025年
  • 将儿童税收抵免翻倍至2美元,以及其他旨在帮助更多纳税人从信贷中受益的修改——直至2025年
  • 取消平价医疗法案下的个人强制规定,要求未被合格医疗计划覆盖的纳税人支付罚款 有效期自2018年12月31日起数月
  • 将调整后的总收入(AGI)扣除医疗费用的门槛降低到7.常规和AMT用途的5% - 2017年和2018年
  • 新10美元,000 limit on the deduction for state and local taxes (on a combined basis for property and income taxes; $5,至2025年
  • 把按揭贷款的债务上限调低至750元,000 ($375,单独存档者000), 但也有例外——直到2025年
  • 到2025年取消房屋净值债务利息扣除
  • 取消个人伤亡和盗窃损失扣除(联邦宣布的灾难除外)-至2025年
  • 取消以2%为下限的杂项扣除(例如某些投资费用), 专业费用和未报销的员工业务费用)-至2025年
  • 在2025年前取消基于agi的某些分项扣除的减少
  • 取消移动费用扣除(在某些情况下,军队成员除外)-到2025年
  • 扩大免税第529条的计划分配,包括用于支付符合条件的小学和中学费用的分配, 到10美元,每个学生每纳税年度的收入为1万美元
  • AMT免税增加, to $109,联合申报者400, $70,单身和户主300, 和54美元,700分,到2025年
  • 将赠与税和遗产税的免税额度增加一倍,达到1000万美元(预计为11美元).根据通货膨胀指数,2018年为200万)至2025年

企业

  • 以统一的21%的企业税税率取代从15%到35%的累进企业税
  • 废除20%的公司AMT
  • 对流动实体(如合伙企业)的所有者新增20%符合条件的业务收入扣除, 有限责任公司和S公司)和独资企业——到2025年
  • 将奖金折旧翻倍至100%,扩大合格资产纳入使用资产- 适用于在9月27日后取得并投入使用的资产, 2017, 1月1日前, 2023
  • 将第179条的费用限额加倍至100万美元,并将逐步取消费用的门槛提高至2美元.500万年
  • 与折旧有关的扣除的其他改进
  • 新增扣除超过业务调整后应纳税收入30%的净利息费用(适用例外情况)
  • 营运净亏损扣除的新限制
  • 取消第199条的扣除, 也俗称国内生产活动抵扣或厂家的抵扣- 适用于2017年12月31日后的纳税年度
  • 新规定将类似交易限制在主要不是为了出售而持有的房地产 除个别情况外,适用于2017年12月31日后完成的交易所
  • 到2019年,雇主带薪家庭和医疗假期的新税收抵免
  • 对员工薪酬过高的新限制
  • 对员工福利扣除的新限制,如餐饮和交通
  • 娱乐现在是不可扣除的
  • 在某些情况下,对外国业务的所有者可适用递延外国收益的新税. 这一变化可能需要对2017年的纳税申报单采取行动.

总之

这只是TCJA一些最重要的条款的简要概述. 随着美国国税局发布额外的指导和评论,请关注未来的警报,以提供更多的信息.

为了更清楚地了解这些变化会如何影响你, 请联系您的AGH税务专业人员, 或肖恩·沙利文使用下面的信息.

肖恩·沙利文

执行副总裁
太阳集团城官方

Shawn领导公司的税务小组,并在AGH的董事会任职. 除了提高企业业绩,减少税收后果, 他在并购方面有丰富的经验, 国际税收和商业结构. Shawn在税务和会计领域拥有公共和私人经验,并经常与制造业的客户打交道, 汽车, 批发销售, 房地产开发和建筑业.

注册会计师, Shawn是美国注册会计师协会的成员, 堪萨斯注册会计师协会(KSCPA)主席兼KSCPA税务委员会主席.

注意:本材料中包含的任何意见并不打算或书面成为税务意见, 这样的人是靠不住的, 也不能用于逃避国税局或各州可能施加的税务处罚, 或促进, 推销或向另一方推荐本协议中涉及的任何交易或事项.

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